Muitos empreendedores possuem dificuldades em desenvolver o Demonstrativo de Resultados mensais (DRE) e os indicadores financeiros da sua empresa.
E como bem sabemos, o DRE é um importante relatório para demonstrar toda a saúde financeira do seu empreendimento, mas além disso, ele guia o desenvolvimento dos indicadores financeiros.
Para ajudar você, desenvolvemos esse guia definitivo para desmistificar o DRE e ensinar como ele pode influenciar nessas métricas.
Então, siga a leitura e aproveite para tirar suas dúvidas sobre isso.
O que é DRE
O Demonstrativo de Resultados Mensal é um documento que reúne todas as informações sobre finanças de uma empresa, e guia também seus principais indicadores financeiros.
Esse é um relatório indispensável para que um empreendedor consiga entender melhor sobre a saúde financeira do seu negócio.
É praticamente um raio-X das operações e dá uma visão ampla sobre todo o empreendimento, para entender se houve lucro ou prejuízo.
É um relatório do tipo contábil, que mostra um comparativo entre receitas e despesas, apresentando o valor líquido final, ajudando a saber se houve lucro ou prejuízo dentro do regime de competência.
Graças ao relatório detalhado da posição financeira da empresa, é possível tomar decisões estratégicas mais assertivas e eficientes.
Uma empresa pode realizar o DRE:
- Anual ( que é obrigatório para alguns tipos de empresas);
- Semestral
- Bimestral
- Mensal
Como fazer o DRE
Segundo a Lei 6.404/1976, que determina as diretrizes para as empresas com sociedade por ações, a DRE deve conter impreterivelmente algumas informações.
- A receita bruta dos serviços e vendas, deduções, impostos e abatimentos;
- A receita líquida dos serviços e vendas, custo de mercadorias e lucro bruto;
- As despesas com as vendas, deduzidas das receitas, despesas administrativas, despesas gerais e todas as outras despesas gerais;
- O lucro operacional, ou prejuízo;
- O resultado parcial do exercício financeiro em questão, antes do imposto sobre a renda e a provisão para o imposto;
- As participações, até mesmo na forma de instrumentos financeiros;
- O montante do lucro ou prejuízo por ação do capital social.
Em uma abordagem um pouco mais técnica, o DRE possui a seguinte estrutura:
- Receita Bruta
- (-) Deduções e abatimentos
- (=) Receita Líquida
- (-) CPV (Custo de produtos vendidos) ou CMV (Custos de mercadorias vendidas)
- (=) Lucro Bruto
- (-) Despesas com Vendas
- (-) Despesas Administrativas
- (-) Despesas Financeiras
- (=) Resultado Antes IRPJ CSLL
- (-) Provisões IRPJ E CSLL
- (=) Resultado Líquido
Vale lembrar que empresas de capital aberto são obrigadas a elaborar e divulgar a DRE geralmente de 6 em 6 meses no Diário Oficial e outros veículos de comunicação.
Essa obrigatoriedade ocorre para que os investidores sejam informados sobre o desempenho do empreendimento, garantindo a total transparência do mercado de ações.
Indicadores financeiros com base na DRE
Os indicadores financeiros são algumas métricas que fornecem informações que auxiliam no exame de toda a performance organizacional.
Eles são fruto dos dados da DRE e são métricas fundamentais para todas as tomadas de decisões estratégicas da empresa.
Os indicadores financeiros existem para desenvolver atitudes preventivas, diminuindo os riscos e direcionando melhor o gestor para atingir os objetivos do empreendimento.
- Leia também: Como conseguir acesso à melhor linha de crédito?
Principais indicadores financeiros
Existem inúmeras métricas de finanças que podem ser desenvolvidas, mas existem alguns que são pontos-chave para qualquer tipo de empresa.
ROA – Retorno sobre o ativo
Apresenta a rentabilidade da empresa em relação ao seu total de ativos.
ROA = LUCRO OPERACIONAL / ATIVO TOTAL MÉDIO
ROI – Retorno sobre o investimento
Um dos indicadores financeiros mais conhecidos do mercado, pois ele representa o quanto você perde ou ganha com os seus investimentos.
O ROI representa ainda qual o potencial de uma empresa para gerar lucros e mostra quanto foi o lucro líquido em cima do investimento.
ROI = (GANHO CONQUISTADO – INVESTIMENTO INICIAL) / INVESTIMENTO INICIAL
ROE – Retorno sobre o patrimônio
Ele mede a capacidade do negócio em agregar valor a ele mesmo com seus recursos.
Parece confuso, mas é um dos mais importantes indicadores financeiros para os investidores, já que mostra a rentabilidade obtida pelo capital próprio investido na empresa.
O resultado disso demonstra qual foi o lucro líquido para cada real próprio investido.
ROE = (LUCRO LÍQUIDO / PATRIMÔNIO LÍQUIDO) X100
EBTIDA – Earning Before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization
Também conhecido como LAJIR (Lucro Antes de Juros e Imposto de Renda), é uma métrica importante para o impacto das vendas de caixa.
Representa quanto o seu negócio gera lucro ou prejuízo nas atividades operacionais, desconsiderando os impostos e os efeitos financeiros.
EBTIDA = LUCRO OPERACIONAL LÍQUIDO + DEPRECIAÇÃO + AMORTIZAÇÃO
Conclusão
Como vimos, o DRE é um passo fundamental para o desenvolvimento dos indicadores financeiros.
Esse é um assunto que merece total atenção, já que as métricas geradas para o DRE e para os indicadores financeiros influenciam diretamente o sucesso de uma empresa.
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